În 2025, sistemul de impozitare a veniturilor în România rămâne, în linii mari, similar cu cel din 2024, însă aduce câteva modificări importante în ceea ce privește contribuțiile, declarațiile și unele tipuri de venituri. Statul continuă să aplice principiul cotei unice de 10% pentru majoritatea veniturilor persoanelor fizice, dar anumite excepții și ajustări merită atenție.
Veniturile din salarii rămân impozitate cu 10%, iar contribuțiile sociale (CAS – 25% și CASS – 10%) se rețin în continuare la sursă de către angajator. Unele categorii de angajați pot beneficia în continuare de facilități fiscale, însă acestea se reduc treptat. De exemplu, pentru domeniile IT, construcții și agricultură, scutirile de impozit pe venit sunt menținute doar parțial.
Pentru activitățile independente, cum sunt PFA-urile, profesiile liberale sau drepturile de autor, se menține impozitul de 10% aplicat venitului net. Totuși, dacă veniturile depășesc anumite praguri (de regulă 12 sau 24 de salarii minime brute), devine obligatorie plata contribuțiilor sociale (CAS și CASS). Declarația Unică rămâne principalul instrument prin care persoanele fizice declară și plătesc aceste obligații, însă o noutate importantă din 2025 este eliminarea obligației de a declara venitul estimat pentru anul curent.
În cazul veniturilor din chirii, impozitul rămâne la 10%, aplicat la venitul net rezultat după o deducere forfetară de 20%. Pentru închirierile pe termen scurt (prin Airbnb, Booking etc.), autoritățile pregătesc reglementări mai stricte pentru 2026, dar în 2025 regimul fiscal este în esență același.
Veniturile din dividende continuă să fie impozitate cu 10% până la sfârșitul anului, urmând ca din 2026 să se aplice o cotă majorată de 16%. Pentru dobânzile obținute din obligațiuni românești listate pe piețe externe, din 1 august 2025, contribuabilul persoană fizică trebuie să declare și să plătească singur impozitul prin Declarația Unică. În plus, câștigurile din jocuri de noroc vor fi taxate mai dur, cotele crescând ușor în toate tranșele de venit.
În ceea ce privește pensile, impozitul de 10% se aplică doar asupra sumei care depășește 3.000 de lei lunar, iar CASS se reține în anumite cazuri, în funcție de valoarea totală a pensiei. Alte venituri sociale, precum indemnizațiile și ajutoarele, pot deveni impozabile dacă depășesc pragurile stabilite prin lege.
Termenul de depunere a Declarației Unice pentru veniturile realizate în 2024 a fost 26 mai 2025. Documentul se depune exclusiv online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF, și servește atât pentru declararea impozitului pe venit, cât și pentru contribuțiile sociale. Recomandarea generală este să nu se amâne completarea și depunerea acesteia, întrucât amenzile pentru întârziere pot fi semnificative.
Pentru a rămâne conform cu legislația fiscală, este indicat ca fiecare contribuabil să urmărească modificările periodice ale Codului Fiscal și să solicite sfatul unui contabil sau consultant fiscal atunci când obține venituri din mai multe surse — salarii, chirii, investiții sau activități independente. Într-un context fiscal aflat mereu în schimbare, o bună informare și o evidență clară a veniturilor reprezintă cea mai sigură cale de a evita surprizele neplăcute.
